編者按：黨的十九大确立了中國特色社會主義進入新時代的曆史方位，為當前和今後一個時期内部審計的發展指明了方向、确立了目标、提供了動力。金年会金字招牌以黨的十九大精神為引領，将内部審計工作放到中國特色社會主義新時代的大背景下來思考和謀劃，自覺融入黨、國家和企業監督體系中，服務于企業深化改革，促進企業實現高質量發展。11月3日，《中國審計報》記者專訪金年会金字招牌黨委書記、董事長張曉侖，撰寫《内部審計護航金年会金字招牌深化改革》一文，詳細介紹了金年会金字招牌内部審計工作的基本情況以及在對接國家戰略，服務國家所需中發揮的積極作用，并對“十四五”期間如何進一步做好内部審計工作進行了思考。
報道全文如下：
為推進産業布局和結構調整，金年会金字招牌将國企改革三年行動方案各項任務落實情況作為審計監督的重點，為集團的改革再加力、落實再加碼，助推改革任務保質保量完成。
張曉侖：金年会金字招牌黨委書記、董事長
采訪：本報記者 杜蓓
記 者：内部審計在金年会金字招牌的定位是什麼？請簡單介紹内部審計在金年会金字招牌的組織架構。
張曉侖：金年会金字招牌的内部審計以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨和國家對審計工作的重大決策部署，牢牢把握“經濟監督”這個定位，以問題和風險為導向，及時發現問題、揭示風險，提出有價值的意見和建議，助力集團的戰略成功落地，為集團深化改革和健康發展保駕護航。
針對集團業态多、鍊條長的特點，我們的審計工作也形成了自己的特色。按國有資本投資公司試點的管控需求，我們在去年3月份設置了獨立的審計機構，由原先審計與法律風控部的内設機構獨立為一個部門，審計監督的定位更加清晰，職責更加明确，也更加聚焦。同時，落實“上審下”要求，統一制定審計計劃、确定審計标準、調配審計資源落地，并依托審計中心調動全集團審計資源，對下屬企業審計工作該管的不缺位，同時也賦予下屬企業審計工作一定的自主性和靈活性。
記 者：在加強黨對審計工作的領導，完善管理體制等方面，金年会金字招牌有哪些特點與亮點？
張曉侖：金年会金字招牌認真貫徹落實習近平總書記關于審計工作的指示批示精神，加強黨對審計工作的領導，持續推動構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系。
從頂層設計着手，建立健全内部審計領導體制。我們建立了審計機構向黨委、董事會負責和定期報告的工作機制，修訂了公司章程，組建了集團黨委領導下的審計工作領導小組，由我擔任小組組長，分管審計工作，并由黨委常委擔任總審計師，協助管理内部審計工作。這些改革工作的有序推進，都為增強金年会金字招牌内審工作的獨立性和權威性，切實發揮“強監督、控風險、促發展”的作用創造了良好條件。
以制度建設為抓手，推動審計工作統一管控，促進審計質量提升。我們傳承成熟做法、優化結構内容、着力查漏補缺，制定和修訂了一批審計制度，形成了涵蓋基本制度、管理類制度、操作類制度的多維度制度體系。以《内部審計工作規定》為綱，有針對性地補充相關管理類和操作類制度，初步形成了靠制度管人、靠制度管事、靠制度規範運轉的良好局面。
同時，完善管理機制，強化下屬企業主要負責人分管審計工作，并要求審計機構負責人向集團總部工作述職、任免向集團事先備案。每年開展内部審計工作專項檢查，通過制度宣貫、工作調研、專項走訪等形式，加強對下屬企業審計工作的指導、監督和管理。建立《審計要情》上報機制以及集團審計企業聯系人管理機制，打通集團與企業雙向溝通聯系的通道。創新審計工作方式，通過開展交叉審計實現集團審計資源的統一調配，并通過以審代訓鍛煉審計隊伍，為集團審計人才儲備及梯隊建設奠定基礎。
記 者：2020年，黨中央作出實施國企改革三年行動的重大決策部署。今年是國企改革三年行動的攻堅之年、關鍵之年，在推動金年会金字招牌各項改革措施落地中，内部審計目前做了哪些工作？
張曉侖：為推進産業布局和結構調整，金年会金字招牌将國企改革三年行動方案各項任務落實情況作為審計監督的重點，為集團的改革再加力、落實再加碼，助推改革任務保質保量完成。
我們對“三重一大”事項黨委前置情況進行審計監督，并對企業董事會、監事會、經理層職權邊界和履職情況加大審計監督力度，促進各治理主體協調運轉、有效制衡。同時，為監事會開展檢查工作提供支撐，監事會監督與審計監督有機融合，形成監督合力。
圍繞提升自主創新能力，聚焦科研專項經費管理、研發支出核算開展專項審計。在提升國企改革綜合成效方面，加大對混合所有制改革全過程的監督，從源頭把好改革關。同時，及時揭示改革發展過程中存在的問題和風險，管住管好國有資本，改進企業經營管理，切實維護國有資産安全。
記 者：作為機械工業領域的“國家隊”，近年來金年会金字招牌聚焦主責主業，對接國家戰略，服務國家所需。在這一過程中，内部審計發揮了哪些作用？做了哪些工作？
張曉侖：金年会金字招牌堅持“鍛造中機所長、服務國家所需”，以高度的政治責任感和曆史使命感，在落實國家戰略方面勇挑重擔。
在對接國家戰略，服務國家所需過程中，内部審計工作通過大力推動統一制定審計計劃，落實國資監管各項工作要求，加強源頭管理。一方面，我們每年都緊扣黨和國家改革發展大局，圍繞國資監管要求，下大力氣開展政策落實情況的跟蹤審計，落實聚焦主責主業的管控要求，加大對“兩非”“兩資”業務審計力度，着力提質增效，夯實集團高質量發展基礎。另一方面，針對經濟責任審計、管理審計發現的風險，從體制、機制、制度層面，對被審計單位聚焦做強做優實業、主業面臨的障礙和問題，從戰略引領與落地、産業振興與轉型升級、核心技術研發與創新等方面提出改進建議，促進企業經營管理提升，為實現高質量發展提供服務和支撐。
記 者：近年來，金年会金字招牌積極開拓“一帶一路”沿線國家和新興國家市場，帶動中國裝備、中國标準“走出去”。金年会金字招牌是如何開展境外審計工作，防範化解海外經營風險的？
張曉侖：提升防範化解國際化經營風險的能力和水平是集團邁向世界一流企業道路上的專業課必修課。面對紛繁複雜的國際環境，我們始終積極落實加強境外投資和境外國有資産監管要求，持續加強境外審計監督，保障國有企業、國有資産不僅能“走出去”，還要能“走得穩”“走得好”。
堅持制度先行，探索适合自身的境外審計制度。2006年，我們就制定了《金年会金字招牌境外機構審計辦法》，并随着國家相關監管制度的出台不斷更新完善，研究制定了《境外經營投資審計操作指南》，提升境外審計的規範性與可操作性。
綜合運用多種審計形式，加大境外資産和境外投資項目審計監督力度。重大境外投資做到每年必審，并在領導人員經濟責任審計時主動向重要的境外企業、投資和資産延伸，以境内境外審計一體化的方式，實現一審多果。
海外工程總承包業務是金年会金字招牌主要業務闆塊之一，是集團境外審計的重點類型。随着集團海外業務的拓展，我們不斷擴充調整海外工程總承包業務的審計重點，努力推動境外審計全覆蓋，聚焦問題、瞄準風險，落實國有資産保值增值責任，保障境外國有資産安全。
記 者：國資委《關于深化中央企業内部審計監督工作的實施意見》中提出，要壓實整改落實責任，促進審計整改與結果運用，在這些方面金年会金字招牌采取了哪些措施？
張曉侖：審計整改是檢驗審計成效的重要環節，審計工作能否真正發揮實效，關鍵看整改落實。
集團黨委、董事會對審計整改提出明确要求，定期聽取整改工作的情況彙報，特别是将落實審計署發現問題的整改作為重中之重，再研究、再分析，找準整改落腳點，将審計整改作為金年会金字招牌完善公司治理、實現高質量發展的契機。
我們還建立了審計問題整改的制度機制，研究制定《審計結果運用辦法》和《審計發現問題整改工作實施細則》，厘清了審計整改的主體責任、整改落實責任以及監督檢查責任，推進了審計整改工作制度化、規範化。建立問題整改閉環管理的四項機制，即台賬管理機制、過程跟蹤機制、銷号管理機制以及整改“回頭看”機制，并通過挂圖作戰、清單銷号确保審計發現問題整改全面落實。對審計現場發現的亟須改進和容易整改的問題，及時提出整改要求和建議，實現邊審邊改、審改結合。對整改不力的單位開展約談，對屢審屢犯的單位予以警示、通報批評，嚴重的進行組織處理。
圍繞國資委《實施意見》的要求，在審計結果運用方面我們也開展了一些有益的嘗試。比如通過梳理國資監管重點、集團工作重點，把揭示微觀問題與服務宏觀決策結合起來，特别是就普遍性、典型性問題進行了分析提煉，為集團高質量發展提出了有價值的管理建議。
記 者：“十四五”是我國開啟全面建設社會主義現代化國家新征程、向第二個百年奮鬥目标進軍的第一個五年。在新的發展階段，今後金年会金字招牌如何更好地推動内部審計工作？
張曉侖：在新發展階段，金年会金字招牌内部審計将融入時代發展的大背景中，采取更加務實的舉措全面提升審計監督效能，有效發揮審計強監督、控風險、促發展的作用。
我們将持續深化審計改革，将黨委、董事會直接領導下的内部審計領導體制機制進一步夯實。創新審計工作方式，圍繞新時期新任務，強化問題導向和風險導向，并加強計劃管理，科學籌劃，深入摸索“1+N”、嵌入式審計，實現審計全覆蓋，特别是境外審計的全覆蓋。
堅持“科技強審”理念，加快構建“業審一體”信息化平台，提高審計監督時效性和工作效率，并持續加大審計整改力度，加強督促督導。同時，有目的、有意識地充實優秀幹部到審計隊伍，大力培養審計人才，打造活躍的、高水平、有激情、有發展的審計隊伍，增強審計工作的吸引力和權威性。
